… wird kein leichter sein. Aber er muss nicht gleich zu Beginn steinig und schwer sein! Erste Schritte führen Sie zu wichtigen Behörden und anderen Institutionen:
Die Aufnahme der unternehmerischen Tätigkeit muss innerhalb eines Monats beim zuständigen Finanzamt gemeldet werden. Eine kurze und formlose schriftliche Mitteilung ist ausreichend, in der die Betriebseröffnung angezeigt und um Zuteilung einer Steuernummer ersucht wird. Das Finanzamt sendet anschließend einen Fragebogen zu. Nach Rücksendung des ausgefüllten Fragebogens und Überprüfung der Identität wird vom Finanzamt eine Steuer- und UID-Nummer zugeteilt.
TIPP: Dem muss Klarheit vorausgehen, in welcher Rechtsform das Unternehmen anfänglich geführt werden soll. Denken Sie schon ein, zwei Schritte voraus, was auf Sie bzw das Unternehmen zukommen kann. Beratung!
Eine Tätigkeit, die der Gewerbeordnung unterliegt, muss bei der Gewerbebehörde, die für den Gewerbestandort örtlich zuständig ist, angemeldet werden. Tätigkeiten, für deren Ausübung kein Befähigungsnachweis erforderlich ist, nennt man freie Gewerbe. Bei freien Gewerben darf die Tätigkeit bereits mit Anmeldung des Gewerbes aufgenommen werden. Bei reglementierten Gewerben muss anlässlich der Gewerbeanmeldung ein Befähigungsnachweis erbracht werden und die Gewerbeausübung darf erst begonnen werden, wenn ein rechtskräftiger Erteilungsbescheid vorliegt. Die Eintragung in das Gewerberegister erfolgt durch die Gewerbebehörde und wird durch einen Auszug aus dem Gewerberegister bescheinigt.
TIPP: Mit Betätigungen, die nicht dem Gewerberecht unterliegen und somit ohne „Gewerbeschein“ ist man auch kein Wirtschaftskammermitglied. Damit verbunden sind auch unterschiedliche Rechtsfolgen in der Sozialversicherung (abgesehen davon, dass man sich WK-Beiträge spart).
Sozialversicherungsanstalt der gewerblichen Wirtschaft
Die Sozialversicherungsanstalt der gewerblichen Wirtschaft (SVA) ist die Sozialversicherung für Unternehmer, somit für Gewerbetreibende, Freiberufler und Neue Selbstständige. Die Sozialversicherungspflicht beginnt mit dem Tag der Gewerbeanmeldung bzw mit dem Tag der Aufnahme der Tätigkeit. Innerhalb eines Monats ab Beginn der Tätigkeit ist eine Meldung mittels Versicherungserklärung bei der Sozialversicherungsanstalt der gewerblichen Wirtschaft erforderlich.
TIPP: Die Sozialversicherung muss vom „Tag 1“ an geregelt sein und im Detail ist da viel zu wissen und zu optimieren. Daher höchste Priorität beimessen und beraten lassen!
Wirtschaftskammer und Neugründerförderung
Die Wirtschaftskammer hebt einen jährlichen Beitrag (die Grundumlage) ein, der abhängig von Branche und Rechtsform bzw Größe Ihres Unternehmens zwischen 35 und mehreren Hundert Euro liegt.
Freiberufler (wie Ärzte, Notare, Rechtsanwälte, Zivilingenieure, Künstler usw) gehören nicht der Wirtschaftskammer an, sondern haben in der Regel eigene Interessensvertretungen (zB Ärztekammer).
Bestimmte Abgaben, Beiträge und Gebühren im Zusammenhang mit einer Neugründung Werden über einen Zeitraum von bis zu 3 Jahren nicht erhoben. Voraussetzung dafür ist eine Erklärung der Neugründung, die in der Regel von der Wirtschaftskammer mittels Formular NeuFö 2 bestätigt wird.
Das Firmenbuch ist ein zentrales, öffentliches Verzeichnis aller Kapitalgesellschaften (GmbH, AG), Personengesellschaften (OG, KG) und eingetragenen Einzelunternehmen, die in Österreich ihren Sitz haben. Kapitalgesellschaften und Personalgesellschaften entstehen erst durch Eintragung ins Firmenbuch. Einzelunternehmen sind ab Überschreiten eines Jahresumsatzes von € 700.000 eintragungspflichtig, können die Eintragung in das Firmenbuch aber freiwillig vornehmen und diese auch wieder löschen lassen.
Für Kapitalgesellschaften ist der Jahresabschluss verpflichtend innerhalb von 9 Monaten nach dem Bilanzstichtag den Jahresabschluss elektronisch beim Firmenbuchgericht einzureichen. Für Kleinst- und Klein-GmbH gibt es Erleichterungen dahingehend, dass nur eine Bilanz mit Formblatt bzw ein eingeschränkter Anhang mit Offenlegung des Anlagenverzeichnisses offenzulegen sind. Die Einreichgebühr in Höhe von € 20 entfällt, wenn der Jahresumsatz € 700.000 nicht überschreitet und der Jahresabschluss innerhalb von 6 Monaten nach dem Bilanzstichtag elektronisch eingereicht wird.
Beschäftigung von Mitarbeitern – Arbeitsrecht, Gebietskrankenkasse, Gemeinde
Zunächst steht der Arbeitsvertrag mit allen arbeitsrechtlichen Belangen im Fokus. Weiters müssen Mitarbeiter vor Arbeitsbeginn bei der zuständigen Gebietskrankenkasse (GKK) angemeldet werden.Die GKK ist der zuständiger Versicherungsträger für die Abwicklung des Beitrags- und Leistungsrechts für Dienstnehmer und neben dem Finanzamt prüfende Behörde. Die Beschäftigung von Arbeitnehmern ist auch der Stadt bzw Gemeinde mitzuteilen.
TIPP: Dienstgeber sein ist mit einer Vielzahl von Pflichten verbunden. Lassen Sie sich vor allem zu Beginn Ihrer Dienstgeber-Karriere umfassend informieren!
Schon Benjamin Franklin wusste, dass nur zwei Dinge auf dieser Welt uns sicher sind: Der Tod und die Steuer. Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Kapitalertragssteuer, Körperschaftsteuer, Lohnsteuer, DB, DZ, Pflichtversicherung SVA, GKK-Beiträge … sind nur ein kleiner Auszug. Mit genauso vielen Abgaben und Terminen sehen Sie sich als Neugründer konfrontiert.
Als Sparringpartner und Coach unterstützen wir Sie bei der erfolgreichen und fristgerechten Erfüllung Ihrer Steuer- und Abgaben-ToDos und bieten optimale und aufeinander abgestimmte betriebswirtschaftliche, steuer-, sozialversicherungs- und arbeitsrechtliche Lösungen.
Einkommen, Gewinn & Co haben einige Wegbegleiter, die Sie gleich zu Beginn kennenlernen. Nachstehend unser FAQ:
Wie „funktioniert“ die Einkommensteuer?
Besteuert wird das Einkommen, welches Sie innerhalb eines Kalenderjahres bezogen haben. Unter dem Begriff „Einkommen“ versteht man den Gesamtbetrag aus den sieben Einkunftsarten unter Berücksichtigung allfälliger Verluste abzüglich der Sonderausgaben, der außergewöhnlichen Belastungen und der Kinderfreibeträge (€ 440 pro Kind für einen Elternteil oder je € 300 jährlich bei Geltendmachung durch zwei Personen).
In Österreich kommen ab der Veranlagung 2016 neue Einkommensteuersätze zur Anwendung:
| Bei einem Einkommen von: | Steuersatz in % |
|---|---|
| € 11.000 und darunter | 0 % |
| € 11.000 bis 18.000 | 25 % |
| € 18.000 bis 31.000 | 35 % |
| € 31.000 bis 60.000 | 42 % |
| € 60.000 bis 90.000 | 48 % |
| € 90.000 bis 1.000.000 | 50 % |
Für Einkommensteile über € 1.000.000 beträgt der Steuersatz 55 %. Das gilt aber nur für die Kalenderjahre 2016 bis 2020.
Der
Der Umsatzsteuer (USt) unterliegen alle
> Lieferungen und Leistungen, die
> ein Unternehmer
> im Inland
> gegen Entgelt und
> im Rahmen seines Unternehmens
ausführt.
Diese Voraussetzungen müssen alle zusammen (kumulativ) vorliegen, sonst fällt der Vorgang nicht unter die Umsatzsteuer. Von der Umsatzsteuer belastet wird nur der Letztverbraucher, Steuerschuldner ist jedoch der Unternehmer. Der Unternehmer hat das Recht auf Vorsteuerabzug. Die Vorsteuer ist jene Umsatzsteuer, die er von einem anderen Unternehmer in Rechnung gestellt bekommt. Die Umsatzsteuer selbst ist ein sogenannter Durchlaufposten. Die Differenz zwischen der geschuldeten USt (aus eigenen Lieferungen und Leistungen) und der abziehbaren Vorsteuer (aus empfangenen Lieferungen und Leistungen) ist die so genannte USt Zahllast. Dieser Betrag ist in der Regel für den Kalendermonat zu ermitteln und an das Finanzamt abzuführen. Ein sich ergebender Vorsteuerüberhang ist zu melden und wird dem Abgabenkonto gutgeschrieben.
Rechnungen sind auszustellen, wenn ein Unternehmer Umsätze an andere Unternehmer im Inland für deren Unternehmen oder an juristische Personen, die keine Unternehmer sind oder eine steuerpflichtige Werklieferung oder Werkleistung im Zusammenhang mit einem Grundstück an einen Nichtunternehmer ausführt.
Wie funktioniert die USt-Berechnung?
Die Berechnung der Umsatzsteuer-Zahllast ist monatlich vorzunehmen. Dabei werden der Umsatzsteuer die Vorsteuerbeträge gegenübergestellt, die Differenz ergibt eine Vorauszahlung oder ein Guthaben.
Die Einreichung der Berechnung bzw Bekanntgabe (Meldung) der Umsatzsteuerzahllast beim Finanzamt wird Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) genannt. Den Zeitraum, für den die Vorauszahlung berechnet wird, nennt man Umsatzsteuervoranmeldungszeitraum. Dieser ist grundsätzlich der Kalendermonat. Unternehmer, deren Umsätze im vorangegangenen Kalenderjahr € 100.00 nicht überstiegen haben, haben die Möglichkeit das Kalendervierteljahr als Voranmeldungszeitraum zu wählen (quartalsweise Berechnung der Umsatzsteuer).
Die UVA ist bis spätestens 15. des zweitfolgenden Monats (= 1 Monat und 15 Tage nach Ablauf des Voranmeldungszeitraumes) elektronisch via FinanzOnline einzureichen. Sie benötigen dafür einen Zugang zu FinanzOnline. Wenn kein Internetanschluss vorhanden ist, wird der amtliche Vordruck (Formular U30) verwendet. Unternehmer, deren Umsatz im Vorjahr € 30.000 nicht überstiegen hat, müssen keine Voranmeldung einreichen. Die pünktliche Bezahlung einer Umsatzsteuerschuld genügt.
Ergibt sich für einen Voranmeldungszeitraum eine Zahllast, so ist die Zahlung ebenfalls bis spätestens 15. des zweitfolgenden Monats zu leisten. Bei einer verspäteten Zahlung kann ein Säumniszuschlag verhängt werden.
Wann muss man Steuererklärungen abgeben?
Für ein abgelaufenes Kalenderjahr ist eine Einkommensteuererklärung immer dann abzugeben, wenn das Einkommen, in dem keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte enthalten sind, mehr als € 11.000 betragen hat oder wenn Sie vom Finanzamt dazu aufgefordert werden (zB durch Zusendung von Steuererklärungen an uns).
Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern müssen Sie der Steuererklärung eine „Abschrift der Aufstellung der Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben“ beifügen – eben die sogenannte EAR. Die Betriebsausgaben müssen in dieser Aufstellung gruppenweise gegliedert dargestellt werden.
Bei Bilanzierern ist die Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung beizulegen.
Die Einkommensteuererklärung ist gemeinsam mit den Beilagen grundsätzlich bis zum Ende des Monats April bzw Juni des Folgejahres einzureichen. Wenn Sie jedoch von einem Steuerberater vertreten werden, haben Sie für die Abgabe der Erklärungen noch bis zu einem Jahr länger Zeit.
Wie soll ich meine Aufzeichnungen führen?
Wenn Sie Bilanzierer sind, ist dieses Thema so zentral, dass Sie ohnedies einen Buchhalter beschäftigen oder unmittelbar uns beauftragt haben – die Frage ist somit beantwortet.
Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern gilt es jedoch, das beste System unter Berücksichtigung der besonderen Verhältnisse Ihres Betriebes zu finden. Von optimaler Einnahmen-Ausgaben-Rechnung spricht man dann, wenn Sie als Unternehmer für die Erstellung der Grundaufzeichnungen keine Buchhaltungskenntnisse und wenig Zeit zur Erstellung übersichtlicher Unterlagen benötigen.
Für die Erstellung der Grundaufzeichnungen benötigen Sie
> ein Einnahmenbuch,
> ein Ausgabenbuch und
> die Bankauszüge, weiters
> ein Wareneingangsbuch (wenn Sie Waren weiterveräußern).
Unter der Registrierkassenpflicht versteht man die Verpflichtung, alle Bareinnahmen zum Zweck der Losungsermittlung mit elektronischer Registrierkasse, Kassensystem oder sonstigem elektronischen Aufzeichnungssystem einzeln zu erfassen. Sie gilt für Unternehmer, die betriebliche Einkünfte erzielen, ab einem Jahresumsatz von € 15.000 je Betrieb, sofern die Barumsätze € 7.500 Euro je Betrieb im Jahr überschreiten.
Es geht auch ohne – und zwar ganz ohne Papier! Wir benötigen Ihre Papierbelege nicht. Liefern Sie sie einfach digital! Profitieren Sie von unserem Klientenportal Mein.HoferLeitinger: Wir verknüpfen Buchungszeile und Beleg – automatisch, elektronisch, jederzeit auffindbar. Wir buchen wöchentlich, so haben Sie stets einen aktuellen Überblick über Ihre Außenstände. Sie wollen, dass wir für Sie auch das Mahnwesen und den Zahlungsverkehr übernehmen? Machen wir gerne.
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